Înregistrați fiecare operațiune profitabilă și păstrați extrasele din contul personal – aceasta este baza pentru calcularea corectă a impozitului pe venit. Venitul obținut din tranzacționarea contractelor digitale pe această platformă este recunoscut drept bază impozabilă la cota de 13 % pentru rezidenții Federației Ruse și de 15 % la depășirea sumei de 5 milioane de ruble pe an. Fără documente privind alimentarea contului, retragerea fondurilor și rezultatul fiecărei poziții, riscați să majorați baza impozabilă sau să omiteți o deducere.
Pe platforma PO speculați asupra evoluției prețurilor acțiunilor, dar nu deveniți proprietarul acestora: tranzacțiile funcționează după mecanismul CFD. Aceasta înseamnă că evidența fiscală se ține nu pentru cumpărarea valorilor mobiliare, ci pentru diferența dintre fondurile depuse și cele retrase, precum și pentru profitul obținut din pozițiile deschise. Acest format este adesea confundat cu piața clasică de acțiuni, însă, din punctul de vedere al Serviciului Fiscal Federal, este vorba despre venitul unei persoane fizice din activități extrabursiere.
Declarația în forma 3-impozit pe venit trebuie depusă până la 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Termenul pentru achitarea impozitului este până la 15 iulie. Dacă retrageți profitul în mod regulat, este mai convenabil să achitați plăți anticipate trimestrial, pentru a nu vă confrunta primăvara cu o sumă mare. Pentru nerezidenți, cota poate fi diferită: verificați-o în regiunea dumneavoastră sau la un consultant.
Nu presupuneți că brokerul va calcula și va achita totul în locul dumneavoastră – PO nu este agent fiscal pentru rezidenții Federației Ruse. Responsabilitatea pentru calculare, declarare și achitare îi revine traderului. Păstrați capturile de ecran ale operațiunilor, chitanțele bancare și istoricul mișcării fondurilor timp de cel puțin trei ani: aceste documente vă vor fi utile în cazul unui control.
Cum se calculează venitul impozabil din tranzacțiile Pocket Option pentru declarația 3 privind impozitul pe venit
Calculați doar rezultatul financiar realizat pentru pozițiile închise: din suma totală a plăților scădeți suma tuturor intrărilor în tranzacții și comisioanele platformei. Ignorați pozițiile deschise și soldul curent – venitul apare doar în momentul închiderii contractului CFD. Convertiți rezultatul final în ruble la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse din data fixării rezultatului, chiar dacă aveți contul la broker în dolari sau euro.
Pentru un calcul exact, exportați din contul personal raportul tranzacțiilor pentru anul calendaristic în format CSV sau Excel. Creați un tabel simplu: data închiderii, activul, suma intrării, plata rezultată, valoarea comisionului și rezultatul net. Adunați toate rândurile pozitive și negative – dacă rezultatul anual este negativ, în declarație nu este necesar să indicați venitul, însă păstrați calculele în cazul unei solicitări din partea inspectoratului fiscal. Dacă ați retras fonduri pe un card emis în Federația Rusă, consemnați datele încasărilor – în cazul unei verificări, acestea vor ajuta la confirmarea diferențelor de curs valutar.
În declarația 3 privind impozitul pe venit, indicați suma obținută la codul veniturilor din operațiuni cu instrumente financiare derivate – cel mai frecvent este codul 1530 în cazul speculațiilor cu acțiuni prin intermediul unui intermediar offshore. Indicați denumirea brokerului, țara de înregistrare și valuta contului. Cota de impozitare de 13% se aplică rezultatului pozitiv exprimat în ruble, iar pentru veniturile care depășesc 5 milioane de ruble pe an cota este de 15%.
Ce rapoarte din contul personal Pocket Option vor fi necesare pentru confirmarea veniturilor
Pentru confirmarea veniturilor obținute din tranzacționarea acțiunilor prin CFD prin intermediul acestui serviciu, solicitați din cabinetul personal istoricul complet al operațiunilor pentru un an calendaristic. Acesta va conține datele deschiderii și închiderii fiecărei poziții, direcția tranzacției, prețul de intrare și de ieșire, precum și rezultatul financiar final.
Al doilea document este raportul privind profitul și pierderile. Acesta reunește toate pozițiile închise într-o singură cifră: venitul net pentru anul respectiv. Dacă ați retras bani, solicitați extrasul privind plățile – numerele tranzacțiilor, datele, sumele și datele beneficiarului. Nu uitați să păstrați din timp capturile de ecran sau PDF-urile din cabinet: accesul la datele arhivate poate fi uneori restricționat. Extrasele bancare privind încasarea fondurilor de la broker vor fi, de asemenea, utile – acestea reprezintă o confirmare independentă că venitul a fost încasat efectiv.
Completarea pas cu pas a declarației privind impozitul pe venit și achitarea impozitului pe venit din profitul obținut din opțiuni binare
Adunați pentru anul respectiv toate extrasele contului de tranzacționare și calculați imediat venitul net: din suma totală a retragerilor de fonduri scădeți fiecare alimentare a contului. Dacă la sfârșitul anului contul a rămas deschis, luați în considerare doar tranzacțiile închise și plățile primite efectiv – pozițiile deschise nu se includ în calcul. Păstrați capturile de ecran ale istoricului operațiunilor și ale datelor de plată: autoritatea fiscală poate solicita confirmarea sumelor.
Accesați cabinetul personal al contribuabilului și selectați secțiunea „Declarații” → „Depunerea declarației privind impozitul pe venit”. În rubrica „Sursa venitului”, indicați denumirea brokerului offshore și țara în care este înregistrat, iar în câmpul „Tipul venitului” selectați codul 1530 sau 1541 – primul se potrivește pentru operațiuni cu valori mobiliare și instrumente derivate, iar al doilea – pentru venituri din alte bunuri. La suma venitului indicați anume profitul net, nu rulajul contului. Dacă aveți îndoieli, solicitați informații de la inspectoratul fiscal de care aparțineți, pentru a afla ce cod trebuie ales.
Convertiți toate sumele în ruble la cursul Băncii Centrale a Federației Ruse din data fiecărei plăți: extrasul în dolari, de unul singur, nu va fi suficient. Dacă brokerul a retras fondurile în criptomonedă, fixați echivalentul acesteia în ruble la momentul intrării în portofelul sau pe bursa dumneavoastră. Nu încercați să reduceți baza cu pierderile din anii precedenți sau cu bonusurile care au fost deja convertite într-un sold real – bonusurile sunt adesea considerate, de asemenea, venit.
După trimiterea declarației, până la 30 aprilie a anului următor, generați ordinul de plată în același cabinet personal. Codul clasificării bugetare pentru impozitul pe venit declarat individual este 182 1 01 02030 01 1000 110, codul OKTMO este codul municipalității dumneavoastră, iar beneficiarul este Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din regiunea dumneavoastră. Suma de plată este egală cu profitul net înmulțit cu cota de 13% pentru rezidenți. Nerezidenții calculează 30%, iar venitul de peste 5 milioane de ruble pe an se impozitează cu cota de 15% pentru suma care depășește acest prag. Termenul este până la 15 iulie.
Dacă ați ratat termenul de depunere, pregătiți-vă pentru o amendă – 5% din suma impozitului pe venit neachitat pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30% și nu mai puțin de 1 000 de ruble. Plata întârziată atrage penalități calculate la rata de o trei suta parte din rata-cheie a Băncii Centrale pentru fiecare zi. Țineți evidența tranzacțiilor chiar de la început într-un tabel: astfel, anul viitor declarația va fi întocmită în jumătate de oră, nu de la zero.